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按照《中华人民共和国审计法》规定及区委、区政府、市审计局的工作部署，根据区委、区政府批准的《区级审计项目五年轮审规划》和年度审计项目计划，区审计局认真履行监督职责，运用“互联网+”审计思维，创新数字化审计模式，加大审计监督力度，于2017年7月至2018年6月，依法组织对2017年度区级预算执行和其他财政收支涉及的相关单位进行了审计。审计揭示违纪违规金额21,928.94万元，其中：处理上缴财政3,034.30万元、核减工程投资9,808.87万元、追回或归还原渠道资金9,085.77万元。
审计结果表明，2017年全区各部门（单位）在区委、区政府的领导下，围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，加速产业转型升级，推进科技创新驱动，促进全区经济稳中有进，全面完成区人大十八届一次会议批准的预算，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
——财政收支稳中有进。持续深化供给侧改革，大力助推产业发展，收入质量持续优化，统筹资金促发展，财政保障能力进一步增强；2017年实现区级预算收入79.62亿元，区级预算支出134.99亿元，统筹整合预算资金、债券及存量资金51.47亿元。
——民生支出有效保障。加大民生投入，全年安排民生支出53.63亿元，占全区一般公共预算支出的52.4%，持续促进教育、医疗、就业、文体事业发展；推进公立医院改革，保障国家食品安全城市创建和残疾人精准扶贫。
——重点支出持续加速。不断改善基础设施建设，有效保障轨道四号线、唐家沱立交等10个市区重点项目建设；深化税收“放管服”改革，落实企业系列减税政策，不断完善产业资金扶持体系，全年安排产业扶持资金8.27亿元、科技创新基金3亿元。
——财政改革深入推进。部门及街镇预决算信息基本实现全公开，严格执行部门预算零结转，撤销不规范财政专户13个，大力推动预算公开评审，审减区级部门项目预算4.12亿元，财政预算分配的科学化和透明度有效增强。
——政府债务管控加强。出台政府债务风险应急处置工作机制，严格规范融资行为，实行规模控制、限额管理，2017年底全区政府性债务余额127.44亿元，同比下降0.67%，积极争取政府债券置换存量债务，优化政府债务结构，有效降低债务成本。
一、财政预算执行及决算草案审计情况
2017年区财政局、区地税局切实履行职能，强化监督管理，促进了全区经济可持续发展，但区级财税管理中仍存在预算编制不够细化、预算收支管理及税收征管欠规范等问题。
（一）区级财政预算执行及决算草案审计情况
1．预算编制不细化、分配不及时。年初预留财力安排的项目预算支出112,314万元，年末未落实到具体的部门及支出项目27,248.14万元，占24.3%。
2．预算执行进度不够均衡。2017年12月区财政国库集中支付285,570.79万元，占全年支付总额的19.6%。
3．财政资金未及时使用。一是区城市管理局市容环境综合整治等项目资金1,353.36万元、观音桥街道征地拆迁等项目资金266万元未及时使用。二是区财政2017年安排区城发公司曾家岩大桥项目新增债券资金1,000万元，其中969.35万元未及时使用。
4．专项转移支付资金管理不够规范。一是市财政下达转移支付资金6,921.70万元，当年未分配下达到预算单位。二是垃圾处理异地补偿费、大中型水库农村移民后期扶持基金等1,426.98万元未及时统筹使用。
5. 财政资金支付欠规范。一是区财政采取实拨方式向预算单位拨付资金52,686万元。二是应直接支付的事项未直接支付，涉及资金1,470.50万元。三是32个预算单位通过授权支付单笔提取现金大于5万元共计396笔。
6．财政收入征缴欠规范。一是区财政2017年非税收入7,080.61万元未及时缴入国库。二是未及时向重庆银星经济技术发展股份有限公司追缴东方明珠项目配套费577.36万元。
7. 银行账户核算管理欠规范。一是银行账户开设数量较多，区财政在14家银行开设14个非税账户，区征收中心在11家银行开设14个账户核算危旧改拆迁兑付。二是区财政教育专户核算有销户转入的民营企业财政扶持、科技项目等资金11,452.13万元。
（二）地方税收预算执行审计情况
1.多征税款。多征宏融资本运营管理集团有限公司等3户国企城镇土地使用税6,505.71万元。
2. 少征税款。8户纳税人少申报缴纳房产税等税款及滞纳金55.01万元。
（三）区级部门（单位）预算执行审计情况
区级部门和单位不断加强预算管理，细化内控建设，但在预算执行和财务管理方面仍存在一些问题。
1. 专项资金使用欠规范。区民政局彩票公益金资金结余较大，截至2017年10月累计结余5,257.94万元，区民政局亦未将上一年度彩票公益金的使用规模、资助项目、执行情况和实际效果向社会公布。
2. 存量资金清理不及时。截至2016年末，区质监站两年以上结余资金2,361.91万元未及时上缴区财政统筹使用。
3. 往来款项管理欠规范。一是2016年区民政局核销6笔其他应收款共计204.23万元，无区财政局审批资料。二是截至2016年末，区经信委、区商务局、区市政园林局及其下属事业单位存在长期挂账5年以上的往来款项共计1,801.95万元。三是截至2016年末，区教委及其下属考试院2年以上的往来款项长期挂账，涉及金额3,625.83万元。
4. 资产管理欠规范。一是港城园区可供出租非住宅安置房（门面等）36,578.53平方米，未出租面积10,459.23平方米，空置率28.59%。二是区市政设施管理所拆除或出售131.46万元的门面等13处房屋资产，未按规定核销。三是区教委对下属3个学校34个门面租赁管理不到位，租赁程序、合同签订等不够规范。四是区民政局处置救灾物资（不含帐篷）未履行相关报批程序。
（四）街镇决算审计情况
结合领导干部经济责任审计，对大石坝街道、郭家沱街道、观音桥街道等3个街道的财政财务收支决算情况进行了审计，审计主要发现资金使用和财务管理、资产管理方面的一些问题。
1. 财政资金使用效益不高。郭家沱街道三峡移民项目结余资金9.35万元，2015年5月至2017年12月一直处于闲置状态。
2. 财务管理不规范。2014—2015年，观音桥街道“三公”经费超预算支出37.39万元。
3. 资产管理不规范。一是郭家沱街道出租的1处房屋欠租，截至2017年12月已拖欠租金21个月，累计欠租40.02万元。二是观音桥街道渝北社区日间照料站自2012年建成后长期闲置浪费，未发挥效益。三是观音桥街道租金收取管理不到位，截至2017年6月应收未收租金229.52万元。
4. 内控制度不完善。大石坝街道2015—2016年大规模实施老旧小区改造工程项目，未制定工程款支付、备用金管理、工程项目管理等方面的内控制度。
二、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况
按照审计署和市审计局要求，围绕重点对简政放权、减轻企业负担、商事制度改革推进等方面的政策落实情况以及市区重点项目进展情况进行了审计。总的来看，江北区积极主动贯彻落实“放管服”改革政策措施，取得了一定成效，但在政策执行方面仍存在一些问题。
（一）简政放权相关政策落实不够到位。一是区城乡建委未取消一级注册建造师执业资格认定初审。二是江北区未取消95项市级非行政许可审批。三是区农委在对开发建设项目水土保持设施验收时，仍要求申请人提供相应资质机构编制的技术评估报告。
（二）协会脱钩改制不够彻底。一是区商务局授权区再生资源行业协会行使行政审批权并收费，共收取73户企业手续费0.36万元。二是区科协2016-2017年向老卫生科技工作者协会和老科技工作者协会安排预算拨款，未实现逐年递减。
（三）部分涉企减负政策执行不够到位。区公共资源交易中心2016年7个项目超标准向企业收取投标保证金0.22万元。
（四）商事制度改革推进协调机制不够健全。部分餐饮服务市场主体工商登记后“抢跑经营”，未按规定办理食品经营许可，区食品药品监督管理局市场主体监管不及时。
（五）重点工程项目建设进度滞后。一是2016年区环保局组织实施的黑臭河段整治进度滞后，蓝色经典小区附近恶臭污水直接排放。二是区城乡建委组织实施的9个公共停车场建设项目进度滞后。三是2017年区城乡建委在一类地区拟建公共停车场2个共计918个停车位，拟建数量远少于规划数量。四是唐家桥污水处理厂改扩建项目建设进度未达计划要求。五是重庆中法唐家沱污水处理有限公司提标改造工程部分土地手续不齐，该项目在无土地证、无开工报告的情况下进行施工。六是观音桥商圈北大道项目截至2017年12月，因项目道路遭遇沉降塌陷，已停工6个月影响建设进度。
三、专项审计（调查）情况
重点开展了区卫生系统2016年度内控制度建立及执行情况、2016—2017年度区残疾人事业发展情况、2017年江北区保障性安居工程跟踪审计等3个专项审计（调查）项目。
（一）区卫生系统2016年度内控制度建立及执行情况审计调查
2017年对区卫计委下属2家公立医院、3家公共卫生服务机构和9家社区卫生服务中心进行了专项审计调查，调查结果表明，区卫生系统在行业准则、基本内部控制制度的约束下能正常开展医疗卫生服务，但在内控管理和制度执行方面存在一些问题。
1．外包科室及项目不规范。区中医院和苗儿石社服中心外包血液透析中心的纠纷久拖未决，装修的房屋及155台血液透析设备闲置未用。
2. 药品及物资管理不规范。一是华新街等5家社服中心存在随意向内部职工或亲属出借药品情况。二是区中医院自行变相配置预估价值为649万元的大型医疗设备，未向主管部门申请或报备。
3. 区卫计委未完善各医疗机构工资薪酬管控机制。一是各社服中心、区妇幼保健院工资薪酬发放较随意，部分单位将公共卫生服务经费结余用于发放补助。二是石马河社服中心擅自提高6名职工绩效补发7.02万元。
4. 部分单位内部控制建立及执行情况欠佳。一是部分内控制度未建立或不完善，不相容岗位未分离，档案资料管理不规范，出租事项应签未签合同。二是部分医疗项目、疫苗收费价格有误，存在多收费或少计收入的情况。三是药品、物资、工程、服务采购不规范。红会医院外包保洁服务、停车场管理、药品配送等事项未通过公开招标。四是临时消毒供应中心工程新增设计变更57.22万元，未报区财政评审中心进行变更评审。
5．信息系统建设不完善。一是区中医院收费系统未实时准确记录病人检测事项。二是区鱼嘴社服中心业务收费系统不能准确记录疫苗收入情况。
（二）2016—2017年度江北区残疾人事业发展情况审计调查
调查结果表明，江北区完成残疾人事业发展工作情况较好，各单位认真履行了对残疾人康复服务、残疾人救助、扶持残疾人就业等职责，但也存在“两项补贴”政策落实不到位、住房保障政策落实不到位等问题。
1. 残疾人事业发展政策落实方面存在的问题。一是社会保障政策落实方面，435名重残人员应享受未享受参保资助4.93万元，130名残疾人应享受未享受贫困残疾人生活补贴和重残人员护理补贴6.98万元，75名无房残疾人未享受住房保障政策。二是就业政策落实方面，未建立残疾人辅助性就业机构，残疾人就职公益性岗位比例低，残疾人就业培训基础信息不准确。三是公共服务政策落实方面，未将康复综合评定等15项医疗康复项目纳入医保报销范围，50张护理床未按规定配送到位，未建立全区城乡无障碍环境建设规划。四是5个残疾人协会均未进行注册登记，也未开展实质性工作。
2. 残疾人就业保障金征管方面存在的问题。一是保障金征收工作机制不健全，27,366个单位未申报残疾人保障金，相关部门未采取相应措施。二是212家小微企业应享受未享受残疾人就业保障金减免40.57万元。
3. 残疾人事业发展资金安排使用和管理方面存在的问题。一是2016—2017年残疾人事业发展资金用于平衡预算9,893.43万元。二是补助和减免对象不合规，9名残疾人违规享受“两项补贴”1.19万元。
4. 残疾人事业发展项目实施及管理不到位。一是残疾人家庭无障碍改造实施不规范，仅在5个街镇实施改造，109户残疾人未按需求获得改造。二是康复站、康复室经营管理不规范，部分康复设备闲置未用。三是区残联未完成职业技能培训任务87名，未按时完成国家项目托养任务数638户。
（三）2017年江北区保障性安居工程跟踪审计
江北区采取有效措施积极推进棚户区改造等城镇保障性住房工作，在维护社会公平、保障和改善民生等方面取得了一些成效，但在工程建设管理和保障性住房分配使用和运营方面存在一些问题。
1．安居工程建设管理方面存在的问题。2个已基本建成项目因前期手续不全、消防环评专项验收不合格，无法办理竣工验收备案超过1年以上。
2. 保障性住房分配使用方面存在的问题。一是18户家庭因收入、住房等条件发生变化，不再符合住房保障待遇享受条件，但未按规定退出，涉及租赁补贴3.37万元。二是电测厂燃气地块3套企业公房通过产权拆分进行双重补偿，涉及多补偿金额60.98万元。
3. 保障性住房使用和运营方面存在的问题。一是保障性住房租金、物管费收缴不到位，604户保障对象欠缴租金34.95万元，截至2017年末全区廉租房物业费累计欠缴43.28万元。二是山水桂园12名廉租户将廉租房进行转租获取差价。三是2个城市棚户区改造项目186套保障房已办理竣工验收备案空置超过1年以上。四是区城发公司等3家单位购买的1,216套已办理竣工验收备案的保障房空置超过3年以上。
四、政府投资项目审计情况
（一）多计工程造价较普遍，结算真实性有待提高
全面完成“水语华庭”危旧房拆迁安置房二期第二标段工程等176个50万元以上的建设项目竣工结（决）算审计。总的来看，政府投资项目管理水平逐年加强，建设资金使用效益逐年提高，为改善江北区基础设施条件，推进民生工程建设发挥了重要作用，但仍存在一些工程建设领域的典型性问题。
176个建设项目送审金额207,878.51万元，审减金额9,808.87万元，审减率为4.72%。其中：176个项目存在多计工程造价的情况，其中铁山坪游客接待中心屋面及外墙装饰工程审减率高达19.15%。
（二）2015—2016年江北区小型政府投资建设项目审计调查
对观音桥街道、五里店街道、大石坝街道、复盛镇、区教委（含下属学校）、聚城公司、区城市照明管理所等建设单位进行了50万元以下的小型政府投资建设项目专项审计调查，调查结果表明，因小型建设项目数量多、工期短，各单位在工程建设管理方面存在一些问题。
1. 建设项目管理方面的问题。一是6个部门（单位）实施的142个项目工程资料不全、签章程序不规范。二是3个部门（单位）实施的6个项目合同管理不规范，部分单位未严格执行合同。三是3个部门（单位）实施的4个项目成本管理粗放、部分综合单价虚高。
2. 违反江北区招投标管理方面的问题。一是项目划分不规范，观音桥街道4个项目，存在建设单位与同一家施工单位签订多个合同，每个合同实行限额控制的问题。二是施工合同的签订与招标范围不符，五里店街道车行道路划线工程，签订施工合同时扩大招标项目内容。三是4家施工单位实施的10个项目涉嫌围标，5家施工单位提供资质实施的13个项目涉嫌挂靠，10家施工单位承建18个项目未取得相应施工资质。
五、国有企业审计情况
因2016年对区属国有企业改制前的资产管理情况开展了一次全面的审计调查，全区国企改革工作尚未全面完成，本年重点对新成立的重庆市珺安逸行汽车服务有限公司（系北部房地产经营公司子公司）2016年7月至2017年9月资产、负债及损益情况进行了审计。审计发现珺安逸行公司处于持续亏损状态，内控制度执行过程中存在瑕疵。
（一）内控制度不完善、执行不到位
1．内控制度建立不完善。公司未建立车辆油耗及汽车维修费的耗费管理制度及考核制度；未建立车辆保险等大宗采购管理制度；业务资料未建立相关的档案管理制度。
2．内控制度执行不到位。公司合同管理部门未按规定将相关合同进行分类、归口整理并归档。
（二）业务单一，成立至今仍未盈利
公司2016年亏损27.91万元，2017年亏损47.43万元，持续亏损主要原因：一是租赁规模小，租赁业务不饱和；二是车辆维修成本高；三是自有车辆无法满足业务需求，外租车辆成本较高；四是业务范围单一，受体制制约，无法开展能够增收节支的二手车买卖等业务。
六、移送违纪违法问题情况
（一）某单位涉嫌用专项资金违规发放事业人员绩效奖金83.92万元。
（二）某单位将审定结算金额为77.81万元的应急抢险治理工程自行组织竞争性比选，竞争性比选未在区交易中心进行。
（三）某单位2012—2015年私设“小金库”，全部用于发放职工福利，涉及资金53.50万元。
上述违纪违法的问题和线索，区审计局已依法移送纪检监察和检察部门进一步查处。
本报告反映的是区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对审计发现的上述问题，有关单位已经整改或正在采取措施进行整改，区审计局将持续跟踪督促整改，全面整改情况将于年底前报区人大常委会审议。
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