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根据区委、区政府工作安排，按照市审计局批准的项目计划，2021年7月至2022年6月，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持“两点”定位、“两地”“两高”目标，发挥“三个作用” 和推动成渝地区双城经济圈建设等重要指示要求，紧扣统筹推进疫情防控和经济社会发展，牢固树立依法审计、实事求是的审计理念，扎实做好常态化“经济体检”，不断拓展审计全覆盖的广度和深度，更加关注财政资金提质增效，着力加强对高质量发展重点领域和重大政策贯彻落实的审计监督，助力江北区“一带双核五片区”重大战略任务落实落地。审计促进被审计单位上缴或归还财政资金13,808.79万元、核减工程投资3,958.84万元，向纪委监委部门移送违纪违规问题线索17件。
审计结果表明，全区各部门（单位）在区委、区政府的坚强领导下，围绕全区中心工作，坚持稳中求进工作总基调，以推动高质量发展为主题，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全区经济逐步恢复稳定向好，人民生活持续改善。
——收入结构不断优化，收入质量持续向好。全区一般公共预算收入70.23亿元，其中税收收入59.57亿元，税收占比84.82%，收入质量进一步提高，为全区经济社会发展提供了财政保障。
——重点领域保障有力，重点项目有序推进。继续压减一般性支出，安排33.42亿元用于教育、医疗、就业等三项民生支出，盘活存量资金4.3亿元用于重点项目建设。
——防控机制建立健全，政府债务总量可控。全区政府债务实行规模控制、限额管理，2021年底政府债务余额187.87亿元，积极化解隐性债务3.68亿元，牢守债务红线。
——公开评审力度加强，绩效管理全面实施。重点压减常年性、非刚性支出，审减项目预算3.84亿元，审减率12%，全区一级预算单位绩效目标和完成情况实现全公开。
一、 财政预算执行及决算草案编制审计情况
（一）区级财政预算执行审计情况。
区财政局认真执行区人大常委会批准的财政预算决议，积极推进财政改革，不断加强预算管理，财政管理水平进一步提升。但在预算编制与执行、财政资金统筹管理等方面还存在一些问题。
1. 预算编制不够细化。预算编制的精细化程度不够，如年初未将老旧小区外立面整治经费等5项已明确支出范围的预算细化到具体单位，涉及金额8,400万元。
2. 政府采购预算编制不够准确。部分单位对年度采购事项支出预判不足，政府采购实际执行与预算偏差较大。如：区嘉陵公园管理中心等30个单位44个项目年初未编制政府采购预算，实际采购3,313.43万元。
3. 预算资金使用效率不高。由于项目前期工作深度不够，项目进展缓慢，部分预算资金使用效率不高。如：女职中智慧校园建设项目400万元未使用，主要为学校实训大楼工程未完工，配套工程无法开展。
4. 政府债券资金使用不及时。2021年江北区申报获得债券资金19亿元，分配到9个大项目83个子项目，截至2022年4月底，债券资金总体使用率仅40.82%。7个债券项目由于前期准备不充分导致项目进度缓慢，涉及金额13,028.89万元，如：2020年11月拨付区城市开发集团公司头塘片区旧城改造项目债券资金3,375万元，因征收拆迁尚未启动，截至2022年3月底该笔债券资金未使用；2021年8月拨付区城市建设发展集团公司建新西路前卫厂段项目债券资金4,504万元，截至2022年3月仅使用24万元，剩余4,480万元未使用。
5. 财政资金统筹管理不够。财政资金统筹整合力度不够，区财政总预算账套长期挂账不需支付的往来款项345.28万元未纳入统筹；区财政代管区住建委等部门资金7,173.06万元挂账2年以上未及时清理；港城建司历年欠付财政借款12,000万元未及时上缴；区科技局、诚善中学存量资金640.71万元未及时上缴区财政。
6. 区级财政收入决算数据不够准确。2家单位未及时将非税收入上缴国库，导致收入决算数据不完整。其中：唐桂建设开发公司代管政府临时空地租金收入251.49万元，区征地事务中心门面租金及利息收入371.31万元，未及时上缴国库。
（二）区级部门（单位）预算执行审计情况。
2022年，区审计局采用“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计模式，对全区66个一级预算单位、141个二级预算单位2021年预算执行和财政财务收支情况开展全覆盖数据分析，其中对区委党校、区残联等10家单位进行了重点审计。各预算单位能较好地落实预算法，完善财务管理和内控制度建设，预算执行情况总体规范。但在预算编制与执行、财政资金与国有资产管理等方面仍存在一些问题。
1. 预算编制不准确。部分单位预算编制准确性和精细化程度不够，如：区图书馆运营管理预算经费编制不准确，多编1名临聘人员、10名保洁人员经费22.43万元。
2. 专项资金使用不规范。部分单位专项资金未严格按规定用途使用，区残联扩大资金使用范围，对129户不符合条件的家庭实施无障碍改造17.82万元；6家单位挤占、混用专项资金155.31万元，如：区农业农村委在“农业安全生产及产业品牌建设”项目中列支工作经费等51.6万元。
3. 财政补贴资金发放不规范。2家单位向不符合财政补贴资金申报条件的企业发放补贴114.8万元。其中：区残联向1户不符合资质的企业发放残疾人创业补贴1万元；区科技局向3户不符合条件企业发放高新技术认定和研发补贴113.8万元。
4. 预算资金使用效率不高。个别单位对项目执行过程监管不够导致项目执行率低。如：区农业农村委拨付的病害猪损失及处理补贴资金515.55万元长期滞留在屠宰企业，未兑付给损失户。
5. 政府采购管理不规范。个别单位政府采购政策执行不严，招投标条件设置不合理。
6. 国有资产管理不规范。部分单位未采取有效措施加强国有资产管理，如：区征收中心管理的电测村建北、燃气地块、大兴村等3处拆迁空地，共4.4万平方米，长期被私人无偿占用作为停车场、餐饮摊位等；区人民防空办出租的1处人防工程2020年底已到期，截至2021年8月仍由餐馆租赁户无偿占用。
（三）街镇财政决算审计情况。
结合领导干部经济责任审计，对寸滩街道、铁山坪街道、五宝镇的财政财务收支决算情况进行了审计。3个街镇积极推进区域经济社会发展，进一步规范内部管理，但仍然存在财政资金管理使用方面的一些问题。
1. 专项资金使用不规范。区农业农村委拨付五宝镇的“苗木使用管护”等6类项目资金467.41万元，截至2021年底五宝镇仅使用1.3万元，资金使用率低。
2. 存量资金未及时清理。区财政2012年拨付铁山坪街道解决历史遗留问题的专项资金结余200万元，截至2021年5月未及时上缴区财政统筹。
二、重大政策措施贯彻落实和重大建设项目审计情况
按照审计署和市审计局要求，重点围绕“农业经营主体培育”“为农服务基层组织体系建设”等重大政策措施落实情况以及重点建设项目推进情况进行了审计。总的来看，江北区积极主动贯彻落实上述改革政策措施，重点建设项目亦取得了一定成效，但在政策执行和资金管理使用方面仍存在一些问题。
（一）农业经营主体培育政策落实审计情况。区农业农村委对照目标任务，落实责任、细化措施，加大对金融扶持新型农业经营主体培育的力度，但仍存在信贷扶持政策落实不到位、部分农民专业合作社管理不规范等问题。截至2021年6月底，江北区尚未建立新型农业经营主体贷款担保风险资金池，5个无农业相关经营范围的经营主体违规享受担保费补助12.35万元，18个农民专业合作社未建立财务管理体系，未设立合作社成员账户。
（二）为农服务基层组织建设审计情况。区供销社认真落实、积极构建为农服务基层组织体系，但部分基层供销社仍存在经营管理和资产管理风险等问题。五里店供销社成立至今无专职工作人员，也未开展经营活动；石马河供销社、寸滩供销社、唐家沱供销社支付1,925.22万元联合购置中新大厦，截至2021年11月末，房产仍在开发商名下，未办理产权过户。
（三）重大建设项目推进审计情况。各单位积极推动稳投资政策措施落地，重大建设项目推进有序，但仍存在部分项目未按计划完成，建设进度滞后的问题。区中医院康复保健大楼（二期）项目计划2020年12月开工、2021年11月完工，实际于2021年5月正式开工，截至2021年10月，项目正进行深基坑抗滑桩人工开挖作业，仅完成工程总量的10%；北滨路洋炮局段和长安码头段2个贯通工程计划2020年底开工，2020年8月工程已完成方案设计，截至2021年5月尚未批复可研。
三、重点专项审计调查情况
（一）江北区2019—2020年街镇建设项目审计调查情况。
2021年8—10月，对观音桥等12个街镇2019—2020年实施的城市环境整治等10万元以上的建设项目进行了专项审计调查，涉及237个项目、资金12,847.8万元。重点对内部控制制度建立与执行、建设项目发包、项目管理、工程结算等方面开展审计调查，存在的主要问题有：
1. 建设项目内控制度执行不到位。大石坝等6个街镇未严格执行本单位内部控制制度，16个项目直接选取施工单位，4个项目变更未履行相应变更手续。
2. 建设项目发包不规范。铁山坪等5个街镇16个项目发包给不具备相应资质的施工单位，寸滩街道将2个项目监理发包给无资质监理单位，寸滩等2个街道将3个项目设计发包给无资质设计单位。
3. 业主未及时发现施工单位挂靠行为。铁山坪等7个街镇37个项目承建施工单位存在挂靠行为，占审计项目总个数15.61%。
4. 工程建设项目结算办理不准确。12个街镇72个项目结算存在误差，送审金额5,419.11万元，审减金额161.79万元，平均审减率2.99%。
（二）江北区国有企业资产管理专项审计调查情况。
2021年8—10月，对截至2020年底，区属42户国有企业（一级企业15户、二级企业27户）基本情况、经营状况和改革推进情况进行了专项审计调查。调查结果表明，区国资委不断加强对区属国企资产、经营情况的管理，推进国企改革转型，但仍存在国企资产管理不到位、投资管理不规范、经营能力有待提升等问题。
1. 对国企监管不到位。铁山坪建司未纳入国资监管体系，港城建司与港城发展中心合署办公，人员混岗工作，内设机构职能交叉，政企不分。
2. 公益性资产规模较大。区属国企2020年底公益性资产挂账551.25亿元，占总资产的65.68%。如：城发公司承建的道路改扩建、市政基础设施等公益性项目形成的资产挂账224.99亿元。
3. 市场类企业自身盈利能力不足。盘溪置业公司连续5年亏损，4户市场类国企2020年净利润0.31亿元，年底净资产37.7亿元，净资产回报率仅0.92%，净资产回报率低。
4. 国有资本保值增值能力较弱。2020年区属国企净资产增加25.49亿元，其中：经营带来的净资产增加额仅1.72亿元，占比6.74%，而政府投入、无偿划转、资产评估增值等带来的净资产增加额高达23.77亿元，占比93.26%，企业依靠自身经营实现国有资本保值增值能力较弱。
5. 僵尸企业关闭注销难度较大。截至2021年10月仍有“吊销未注销”企业95户，多为原区属部门出资成立的“经营部”“批发部”“门市”等，因多年未正常经营，历史资料缺失严重、原工作人员早已分流。
6. 财务管理不规范。如截至2020年底，商圈建司将以前年度代建且已移交的道路改造等公益性项目仍计入固定资产7.78亿元。
7. 资产管理不规范。一是部分不动产闲置，如城发公司部分房屋闲置3年以上，涉及面积3.76万平方米。二是部分实际控制的资产未办理产权证，如宏融公司账面价值15.14亿元资产（房屋15宗）未办理产权。
8. 股权投资存在损失风险。一是城发公司投资230万元打造1862文创项目，投资效果未达预期，截至2021年8月1862项目公司已拖欠租金2,374万元，项目处于停工状态。二是港城建司向重庆市华港科技有限公司投资2,000万元，因经营状况不佳，2017—2021年华港公司区级税收留存仅28.9万元，截至2021年底华港公司累计亏损2,170.53万元，港城建司已计提减值准备651.16万元。
四、其他重点领域审计情况
（一）政府投资项目竣工结（决）算及建设管理审计情况。
按照“五审并举”原则，实施了唐桂新城海尔路沿线Z05道路工程等7个建设项目竣工结算和石子山中小学工程等4个全过程跟踪审计。各业主单位加强建设管理，加强资金监管，总体上确保了项目按期顺利实施，投资建设效果较好，但仍存在一些工程建设领域的普遍性和典型性问题。
1．工程投资控制不严。4个全过程跟踪审计项目送审金额85,534.95万元，审减金额3,958.84万元，审减率4.63%。其中：石子山中小学工程由于前期方案论证不充分，设计施工图不够详尽，导致实地工程中设计变更较多，涉及金额2,503.88万元。
2．工程管理不够规范。部分业主单位重建设轻管理，前期准备工作不充分、管理不到位等导致工期滞后、结算金额增加等问题需要加以解决。如：红岩墨水厂侧滨江路连接道路（一期）工程中遇拆迁受阻、产权单位建筑保护等问题造成延误工期765天；北滨路（黄花园大桥至石门大桥段）综合改造工程除渣费比同期施工的项目单价高出7.5元/立方米，增加结算金额129万元。
（二）区属国有企业审计情况。
对华恒文化体育产业发展公司（以下简称华恒公司）2020年度财务收支情况进行审计，华恒公司积极顺应区属国企改革要求，进一步加强经营管理，疫情防控期间抓好园区企业复工复产，实现园区企业平稳过度，积极参与全区体育事业建设。但在财务管理、内控管理、资产管理等方面仍存在不足。
1. 财务管理不规范。财务管理未严格执行相关制度，核算不够准确。华恒公司下属帆融公司投资33.89万元拍摄纪录片《山河记忆》，该片未能获得广电总局审批上映，未按规定计提存货跌价准备；华恒公司跨期确认场馆经营收入182万元。
2. 内控管理不规范。内控制度设置不够完善，招采制度执行不到位。华恒公司制定的部分内控制度存在相互冲突，未及时修订；10个应采用比选、竞争性谈判等招采方式的项目，以直接发包的方式签订合同225.78万元；滑板场合作经营等2个项目未达开标条件继续开标并确定中标单位。
3. 资产管理不规范。资产经营管理缺乏有效措施，部分租赁资产空置率较高。华恒公司管理的小样园区，截至2021年6月未出租面积1.07万平方米，房屋闲置率57.74%；截至2021年10月欠收陶然居公司鸿恩坊租金123.19万元。
五、移送违纪违规问题情况
区审计局坚持依法依规严肃查处违反中央八项规定精神、贪污侵占财政资金、失职渎职等违纪违规问题，2021年7月至2022年6月，向纪委监委部门移送问题线索17件，涉及9人，积极发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。审计线索移送后，纪委监委部门高度重视，相关问题正在调查核实办理中。
六、加强财政财务管理的措施和建议
为进一步加强区级各部门（单位）财政财务管理，促进经济规范运行、健康发展，建议采取以下措施。
（一）加强财政预算管理，全面落实保障责任。进一步细化预算编制，提高预算的科学性、规范性和完整性；强化预算收入管理，严格按照财政管理体制的规定将预算收入征缴入库，切实提高财力保障能力；加强预算绩效管理，将绩效评价结果与预算安排挂钩，提高财政资金使用效益。
（二）加强财政资金管理，防范化解财政风险。建立高效有序的财政资金分配、使用和管理机制，提高预算支出执行进度；严把项目申报审核、资金拨付、检查验收等关键环节，切实提高专项资金使用效益；规范债券资金申报使用，加快债券资金使用进度，加强债券项目储备。
（三）加强工程项目监管，提高政府投资绩效。严格落实相关主管部门监管责任，压实业主单位和参建单位主体责任，强化全过程、全方位监督管理，严格按照计划目标推进项目建设。严格建设程序管理，做深做细项目前期工作，规范工程招投标，从严办理变更审批，从严控制工程造价，提高公共投资建设项目资金使用绩效。
本报告反映的是2021年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，区审计局按照边审边改要求，立足规范管理，促进发展，对审计发现的问题，已依法出具审计报告、下达审计决定，要求有关部门（单位）及时整改。对审计提出的问题，有关部门（单位）正在积极整改，区审计局将加强跟踪督促，具体整改落实情况将于今年11月底前报区人大常委会审议。
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