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根据区委、区政府的工作安排，按照市审计局和区委审计委员会批准的审计项目计划，2022年7月至2023年6月，区审计局依法实施了2022年度区级预算执行和其他财政收支、部分重点单位预算执行、重大政策措施落实、政府投资项目及国有资产管理情况的审计。共审计39个单位，查出违规金额13,416万元、损失浪费金额755万元、增收节支13,408万元。
审计结果表明：面对“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要要求，在市委、市政府的坚强领导下，区委、区政府坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以学习贯彻党的二十大精神为动力，认真贯彻落实市委六届二次全会精神，聚焦“12345”总体思路，加快建设“两高”示范区，统筹疫情防控和经济社会发展，坚持“三保”优先，优化收支结构，扎实推动经济企稳恢复提振，全年主要目标任务较好完成，为新时代新征程全面建设社会主义现代化新江北实现良好开局。
——财政收支运行保持平稳。2022年区级一般公共预算收入67.19亿元、完成预算的100.55%。积极优化调整支出结构，持续压减非必要、非刚性支出，加大重点民生保障力度，科技、社保、教育等支出持续保持增长势头，落实资金10.06亿元保障疫情防控、疫苗接种，社会保障水平稳步提高。
——积极财政政策有效实施。 2022年筹集中央和市级资金77.99亿元，同比增长2.59%，新增债券资金45.42亿元，保障了区人民医院新建工程、华新福宁小学等重点基建项目建设和民生实事项目支出。
——债务风险管控更加规范。全区政府债务实行规模控制、限额管理，2022年底政府债务余额215.87亿元，处于黄色可控区域，化解隐性债务6.84亿元，牢守债务红线。有序开展借款清偿工作，全年消化以前年度借款7.1亿元，坚决守住不发生系统性风险的底线，确保财政安全运行。
一、财政预算执行及决算草案编制审计情况
（一）区级财政预算执行审计情况。
重点审计了防范化解财政风险、预算编制及执行、财政资金管理、财政决算草案编制等情况。审计结果表明：区财政局等部门强化预算管理，优化收支结构，加强重点领域财力支撑，克服经济性减收、疫情性减收、政策性减收“三叠加”影响，全力保障财政平稳运行。发现的主要问题：
1．预算编制不够准确。直编预算不细化，如年初未将新金融峰会项目等4项已明确支出范围的预算细化到具体单位，涉及金额2,308万元；非税收入预算编制不完整，3家单位未按可预期的非税收入编制年初预算；绩效目标编制不合规，部分单位编制的项目绩效指标个数不足、内容不细化、标准较低；向预算执行率低的项目继续安排资金，2022年向2021年预算执行率低于20%的高标准农田建设项目等6个项目继续安排资金，且2022年执行率仍低于20%，两年涉及未使用预算资金1,582.91万元。
2．财政资金统筹管理不够。财政资金统筹整合力度不够，7家单位3,517.13万元非税收入未及时上缴国库；10家单位6,017.7万元存量资金未及时收回统筹使用。
3．政府债券资金使用不及时。一业主单位将收到的用于4个工程项目建设的债券资金836.31万元拨付至与建设单位开具的共管账户并列支，但截至2022年底仍未形成实物工作量；一业主单位以预付徐悲鸿美术馆提档升级工程款方式将债券资金88.24万元划拨至建设单位，截至2022年底，该工程仍未开工。
4．预算资金使用效率不高。由于项目前期工作研讨不够，项目进展缓慢，部分预算资金使用效率不高。2022年，83个单位、198个项目共安排预算资金40,100.19万元，实际支付资金1,614.4万元，预算执行率均低于20%。如：江北区新型智慧城市“智能中枢”、信息系统“一网通管”等5个信息化建设项目年初预算1,142万元，截至2022年12月底，上述项目尚未启动，资金尚未使用。
5．专项资金管理不规范。未在规定时间内下达上级专项资金，2022年6笔上级专项资金共1,603.78万元未在30日内下达，最长下达时间达141天；未按项目进度拨付资金，项目进展缓慢，涉及乡村振兴项目等上级专项资金1,317.68万元。
（二）区级部门（单位）预算执行审计情况。
审计了10个重点部门（单位），2022年预算执行情况总体较好，涉及财政资金75,566.54万元。审计结果表明：各单位能够认真贯彻落实预算法，不断完善预算管理制度，预算管理水平明显提升。发现的主要问题：
1．预算编制不准确。部分单位预算编制粗糙、预算编制与实际情况不相符、未按规定编制预算、项目预算编制依据不充分。
2．预算执行不规范。部分单位未按要求开展专项资金的跟踪管理，对违规使用资金、支出进度慢等问题监管不严。8家单位擅自改变资金用途、扩大开支范围或无依据支付等，涉及资金297.47万元。6家单位采购政策执行不到位，77.4万元采购项目存在未按要求执行政府采购程序、招采评标审核把关不严格等问题。2家单位未按进度支付资金18.83万元。3家单位22个预算项目执行率低于50%。
3．预算绩效管理不严格。2家单位对项目执行缺乏全过程绩效管理，存在未完成绩效目标任务、绩效目标自评结果与实际不符的问题。
二、重大政策措施落实审计情况
（一）助企纾困稳就业政策措施落实情况审计。
区政府认真贯彻落实中央关于助企纾困稳就业决策部署以及市委、市政府工作要求，积极采取措施细化任务、落实责任。但也存在以下问题：
1．新的组合式减税降费政策措施落实不到位。一是未据实兑现房屋租金减免政策。部分国有房屋被违规高价转租，增大市场主体经营成本。二是未落实小微企业工会经费实行全额返还的支持政策，涉及企业166户，涉及金额1,148.86万元。
2．金融扶持政策措施落实不到位。一是为不符合条件人员提供创业担保资金15万元，并获得财政贴息0.67万元。二是小微企业创业担保贷款贴息申报门槛高、覆盖面窄。三是创业担保贴息时间跨度较长，增大贷款人资金压力。
3．职业技能提升政策措施落实不到位。一是向不符合条件人员违规发放培训补贴4.08万元。二是超标准发放以工代训补贴52万元。
（二）稳住经济大盘政策措施落实情况审计。
区政府全力推动国家和我市稳住经济大盘一揽子政策措施落地见效，最大限度减少疫情对经济社会发展的影响。但也存在以下问题：
1．未按规定落实政府采购支持中小企业的政策。一是政府采购项目未按规定专门面向中小企业采购。涉及采购项目2个，涉及资金203.6万元。二是1个运营服务项目在执行政府采购时存在串通投标。
2．保产业链供应链稳定政策落实不到位。9个采购货物和服务类项目未落实保函替代现金保证金政策。
3．保基本民生政策措施落实不到位。一是部门审核把关不严，见习基地以不符合条件的见习人员申报获得见习补贴67.44万元。二是对就业见习基地开展日常监督检查数量仅占见习基地总数的0.7%。三是重点群体一次性创业补助申报企业较少、享受比例低。
（三）优化营商环境政策措施落实情况审计。
江北区政府高度重视并有力推动优化营商环境，促进各项改革举措和工作任务落实。但也存在以下问题：
1．部分营造公平竞争政策措施未及时细化落实。4个工程建设项目超出招标项目具体特点和实际需要设置资质资格；15个政府采购项目未及时退还中标人投标保证金；14个政府采购项目招标文件未列明投标保证金的其他非现金缴纳方式。
2．未及时设立区级政府性融资担保机构。区政府明确由国有企业牵头筹建融资担保公司，但时隔10个月融资担保公司的设立审批还未获得通过。
3．经常性涉企审批和服务需优化提升。一是部分市政公用服务数据未实现互联互通。二是“证照分离”改革涉企信息共享工作推进较慢。
三、政府投资管理及项目相关审计情况
审计了1个园区和1个重点项目的建设管理情况，对8个政府投资建设项目开展了跟踪审计和结算审计，送审总额9.43亿元，审减金额3,964.69万元。
（一）区级重点项目建设管理审计情况。
在1个园区和1个重点项目的建设管理情况审计中，涉及投资总额4.34亿元。审计结果表明：被审计单位基本能够按照建设程序履行业主管理职能。发现的主要问题：
1．业主单位对项目的建设管理不到位。一是部分零星工程收方签证不完整。二是2个项目未按规定招标，提前进场施工，涉及金额24,012.21万元。三是建设单位未履行核价职责，导致部分材料高于同时期同类型同区域的价格，涉及金额320.96万元。四是建设工期严重延误，超出约定工期271日历天。
2．业主单位对项目的合同管理不到位。一是7个项目未按合同约定支付工程进度款，涉及金额186.98万元。二是3个项目业主单位未按合同约定督促中标单位按期缴纳履约保证金1,772.43万元。三是8个项目延迟退还履约保证金或质量保证金34.25万元。四是分包合同的结算依据与总承包合同相违背。
（二）区级重点项目跟踪审计情况。
连续4年跟踪审计了武江路立交工程、海尔路改扩建工程和蜀都中学改扩建工程的建设和财务收支情况，且于2022年起，对人民医院新建工程实施了跟踪审计。审计结果表明：业主单位基本能够正确履职，为江北区的公共事业发展起到了积极作用。
1．武江路立交工程、海尔路改扩建工程和蜀都中学改扩建工程，发现的主要问题有业主单位履职不到位、工期进度滞后等问题。
2．人民医院新建工程。发现的问题：一是未完成投资概算编制工作，总投资缺乏有效控制。二是建设单位和监理单位未严格履行项目管理和监督职责。三是监理人员履职不到位。
（三）区级重点项目竣工结算审计情况。
审计了市政道路、环境综合整治和电子政务云中心等4个重点工程项目的工程造价、建设管理和资金使用情况，项目投资总额1.94亿元。发现的主要问题：一是工程价款结算不准确，3个项目多计工程价款228.23万元。二是招投标不规范。2个项目招标条件设置不合理，其中一个项目降低项目经理资质，另一个项目提高招标条件限制潜在投标人。
四、国资国企审计情况
按照中共中央《关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》和全国人大常委会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，继续关注企业、行政事业、自然资源等3类国有资产使用管理情况。
（一）区属国有企业审计情况。
审计了4大国有集团公司，涉及资产总额951.8亿元。审计结果表明：4大集团公司能够持续深化国企改革，强化经营管理，提升国有资本配置和经营效率。发现的主要问题：
1．运营管理方面。一是对外投资存在潜在风险。2个项目2,400万元投资存在损失风险；3户企业投资风险管控不力，部分项目论证不充分、投后管理不到位，未获取超额收益分成。二是出借资产损失。1户企业因借款合同到期后未采取积极措施，造成借款本息614.11万元无法收回。
2．资产管理方面。4大集团17.2万㎡房产处于闲置状态；3349处资产无产权证，产权不清晰；2户企业存在资产转租情况；2户企业未按约定收取租房保证金88.2万元；1户企业融资租赁医疗设备的处置款403.43万元未及时收回。
3．财务管理方面。一是部分企业财务核算不规范，存在会计信息失真现象。2户企业债权债务长期挂账未结算；“在建工程”挂账本息未办理结算；3户企业盈亏不实，存在调节收入、多计利润的现象。二是公积金缴存不规范。11户企业按层级划分公积金缴存基数，降低普通职工缴存基数。
4．内控制度建设和执行方面。部分企业存在内控制度缺失、不完善、执行不到位。如：未对服务类采购方式统一标准、未规范费用发放标准、招采制度不完善，以及招标事项、费用报销、岗位设置、核价流程等内控制度执行不到位。
（二）行政事业性国有资产审计情况。
审计了11 个区级部门（单位）。审计结果表明：各单位基本能够积极推动国有资产配置、管理和使用工作，提高资产使用绩效。发现主要问题：一是资产存在账实不符的情况。4宗土地172.58亩未纳入土地资产总量管理。2家单位48.39万元固定资产未入账。3家单位固定资产登记信息不完善，实物资产与台账资产信息不对称。二是固定资产报废不及时。2个部门39.13万元固定资产已无使用价值，未履行报废程序，及时下账。三是未履行资产处置程序。
（三）国有自然资源资产审计情况。
实施了1个镇领导干部自然资源资产离任（任中）审计。审计结果表明：乡镇能够坚持绿色发展理念，强化自然资源资产管理和生态环境保护，持续改善生态环境质量。发现的主要问题：一是河长制、林长制巡查制度落实不到位。村级河长本人巡河次数不足、无镇级林长巡林及明察暗访记录。二是修建农村道路时，长期租用农用地5.46亩作为弃土场。三是人居环境整治工程存在建新未拆旧，且直接向农户支付补助资金16万元。
五、重大违纪违法问题线索
审计共发现并移送重大违纪违法问题线索4起，5人受到党纪政务处分。
六、审计建议
（一）加快推动稳经济政策落地见效。着力推动稳定经济大盘一揽子政策直达快享，认真研究政策扶持方向和资金支持导向，加大项目储备力度，加快政府专项债券支出进度，扎实抓好成渝地区双城经济圈建设各项重点工作，抓实抓细财政运行等领域风险隐患排查整治，提高政策转化效率效能。紧盯市场主体，持续优化营商环境，全面落实各项惠企纾困、减税降费政策，强化政策宣传和政策执行的协调联动、跟踪督促，确保政策落实落地。
（二）持续推进财政管理提质增效。加强预算管理一体化建设和支出标准体系建设，建立财政政策定期清理评估机制，强化预算绩效动态监管，抓实绩效评价工作，进一步细化量化过紧日子要求，不断增强预算刚性。完善转移支付分配管理，强化财政主体责任和绩效意识，增强基层财力保障水平。
（三）规范民生资金管理和投资项目管控。压紧压实民生资金和项目管理责任，增强各项惠民政策的持续性和协调性，严肃查处群众身边的微腐败。进一步落实各项惠民政策，改善农村人居环境，加强和创新农村社会治理。深化工程建设领域改革，强化对重点项目的全程监督，抓好立项、招投标、质量等重点环节管控，确保建设工程规范化管理。
（四）加强国有资产监督管理。压实行政事业性国有资产管理主体责任，加快推进资产管理与预算管理有机结合，积极有效盘活财政存量资金和闲置资产。持续深化国资国企改革，推进完善企业法人治理结构，加快国有经济布局优化和结构调整，加大 “僵尸企业”“空壳企业”治理力度，突出和做强主业，夯实“三重一大”决策管理、财务管理、资产产权管理等基础性工作，促进国有资产保值增值。建立健全自然资源资产有偿使用制度，加强生态环保重点领域监督和执法检查，推动有序开展碳达峰碳中和工作，提高自然资源节约集约利用水平。
本报告反映的是2022年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关单位正在积极整改。区审计局将按照边审边改要求，持续跟踪督促被审计单位整改进度，具体整改落实情况将于今年年底前报区人大常委会审议。
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