按照《预算法》、《会计法》等法律法规的要求,我局2017年派出检查组对你单位2016年度会计信息质量等情况进行了重点检查,现将检查结果和处理通知如下:
一、检查的主要问题
(一)会计基础工作方面
1.大额现金支付
2016年1月35#凭证用现金支付重庆永辉超市有限公司购办公用品2228.00元, 2016年10月18#凭证以现金支付重庆新世纪百货连锁经营有限公司世纪新都购解说服2498.00元。
上述事项与《重庆市江北区预算单位公务卡管理办法》第四条“本区预算单位原使用现金结算的公用经费支出,包括办公费、公务接待费、劳务费……公务用车维护费等有关商品和服务的零星支出费用,原则上应使用公务卡结算。”的规定不符。
2.部分凭证附件不符合会计基础规范的要求
(1)附件不齐
2016年3月2#凭证支付商贸工作调研接待便餐883.00元,后附江北区王卫东餐厅餐费发票1张,2016年6月5#凭证支付商贸协调便餐1100.00元,后附江北区宰牛场纯鲜火锅店餐费发票1张,无公务接待报销应由的派出单位公函和接待清单;2016年6月59#凭证支付创建全国文明城区工作部署会10200.00元、2016年10月22#凭证支付创建文明城区及人大换届选举工作动员会及群团改革工作会物管企业会15300.00元,后附会议签到表,无会议通知、会议相关纪要;2016年2月29#凭证支付高新技术产业开发区优雅极致文化用品经营部购办公用品2893.80元,2016年5月6#凭证支付重庆北轩商贸有限公司商务伞一批1920.00元,无购买明细或销货清单。
(2)部分原始票据不规范
2016年1月25#凭证支付重庆永辉超市有限公司购清洁用品2672.00元和2016年7月31#凭证支付重庆永辉超市有限公司购办公用品1782.00元,后附销货清单无销售方盖章;2016年1月13#凭证支付文明城区创建加班交通费521.00元,后附出租车票有连号现象;2016年4月17#凭证支付重庆元利和商贸有限公司购办公用纸和垃圾袋2528.50元,付款单位为商圈,2016年7月2#凭证支付重庆市江北区莉娟美缀美酒楼餐费3692.00(接待韩国京畿国际交易会代表团),付款单位为单位,非观音桥商圈办全称。
上述事项与《会计基础工作规范》第五十条“会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。”和以及《党政机关国内公务接待管理规定》第四条关于“ 各级党政机关公务接待管理部门应当结合当地实际,完善国内公务接待管理制度,制定国内公务接待标准”和第七条关于“公务活动结束后,接待单位应当如实填写接待清单,并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”的规定不符。
3.记账凭证的填制不符合会计基础工作规范的基本要求
在填制记账凭证时未注明凭证附件张数。
上述事项与《会计基础工作规范》第五十一条“记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。”的规定不符。
(二)会计核算方面
1.工资、津贴等未通过“应付职工薪酬”科目核算
根据《行政单位会计制度》“2201应付职工薪酬,本科目核算行政单位按照有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬,包括基本工资、奖金、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。”的规定,建议观音桥商圈设办置“应付职工薪酬”科目对工资、津贴等相关经费进行核算。
2.部分会计科目核算内容不当。
(1)在项目支出中列支职工体检费用
2016年5月28#凭证和2016年10月49#凭证在经费支出-项目支出-商贸工作经费-商贸工作日常支出中列支职工体检费34625.00元和口腔体检费5971.00元。
(2)在项目支出中列支工会经费。明细如下:
月份 |
凭证号 |
摘要 |
会计科目 |
金额 |
1 |
记-029 |
春节职工慰问经费 |
经费支出\项目支出\商贸工作经费\临工支出\临工福利费 |
11,000.00 |
1 |
记-026 |
职工元旦慰问费 |
经费支出\项目支出\商贸工作经费\临工支出\临工福利费 |
2,200.00 |
7 |
记-023 |
清明五一端午慰问活动费 |
经费支出\项目支出\商贸工作经费\商贸工作日常支出 |
11,000.00 |
10 |
记-005 |
工会拔河比赛活动经费 |
经费支出\项目支出\商贸工作经费\商贸工作其他支出 |
49,790.00 |
10 |
记-006 |
工会中秋国庆双节慰问费用 |
经费支出\项目支出\商贸工作经费\商贸工作其他支出 |
14,000.00 |
合计 |
87,990.00 |
上述事项与《会计基础工作规范》第三十八条“各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行……。”的规定不符。
(三)资产管理方面
2016年末对固定资产进行了盘点,但未做相关盘点记录。
二、检查处理
对检查出的问题,责成你单位按现行规定逐一整改,严格执行会计制度,规范会计核算,根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,完善凭证附件要素,按规定管理核算固定资产,严格按照文件规定和用途发生支出,使用公务卡,正确如实反映收支,进一步加强会计基础工作和内控制度建设。
本处理决定自收到之日起生效。请在收到本通知30日内,将有关整改执行情况(包括记账凭证、相关凭据、相关明细账复印件等),报我局法规监督科,我局将择期对你单位进行回访检查。
重庆市江北区财政局
2018年2月12日